Predmet: Interakcija računovodstva i prudencijalnog okvira - IFRS 9 uticaj na kapital
Izvršni direktor Evropske bankarske federacije
Gosp. Oliver Guersent, generalni direktor Finansijske stabilnosti, finansijskih usluga i Unije kapitalnih tržišta Evropske komisije
Predmet: Interakcija računovodstva i prudencijalnog okvira - IFRS 9 uticaj na kapital
Cijenjeni gosp. Guersen,
bilo koje povećanje nivoa rezervacija zbog usvajanja IFRS 9 će smanjiti kapital dioničara i moglo bi imati negativan uticaj na CET1 omjere. Moglo bi se očekivati da će se CET1 omjeri smanjiti bez odgovarajuće promjene u nivou rizika, rizika apetita, strategije banke, menadžmenta ili nivoa gubitaka.
Dalja povećanja u zahtjevima za kapitalom mogu samo smanjiti kapacitet banke da finansira ekonomiju. Očekuje se da će povećani zahtjevi za kapitalom imati štetan uticaj na prakse posuđivanja novca i određvanja cijena. Banke se mogu prilagoditi višim zahtjevima tako što će ili podići svježi kapitali - scenario koji nakon ranije razmotrenih napora od strane banaka u Evropi u ovom pogledu ne izgleda izvodljiv- ili razduživanjem. Prudencijalni okvir je ojačan od početka finansijske krize rezultirajući fleksibilnijim finansijskim sektorom. Prudencijalne mjere su već uvedene kako bi smanjile neke od zabrinutosti koje postiču IASB reviziju modela umanjene vrijednosti. Regulatori su naveli u drugim konsultacijskim prijedlozima da ne namjeravaju da značajno povećaju ukupne zahtjeve za kapitalom. Međutim, uticaj koji se odnosi na omjere kapitala proizašle iz IFRS 9 nije još uvijek uzet u obzir u sveukupnoj kalibraciji kapitalnog okvira. Prudencijalna pravila moraju biti rekalibrirana da pokrenu promjene u novom računovostvenom modelu prije 2018. godine kako bi se izbjeglo duplo računanje i osigurala jednakost bez obzira na osnovni računovodstveni režim. Kao nastavak sastanka između EBF-a i predstavnika DG FISMA-e od 17. juna 2016. godine, mi dostavljamo EBF dokument koji opisuje interakciju između računovodstvenih i regulacijskih modela objašnjavajući izvor „duplog računjanja" koje potiče i od ražličitih vremenskih horizonata za očekivane gubitke pod računovodstvenim i prudencijalnim okvirom kao i od mjera usvojenih od prudencijalnih regulatora još od 2008. godine koje su imale za cilj da adresiraju iste rizike.
EBF također naglašava prijedlog za prudencijalni tretman očekivanih gubitaka koji bi mogao biti primjenjiv i pod IRB i pod STA pristupom. EBF-ov prijedlog se slaže sa ukupnim prudencijalnim okvirom, koji počiva na 12-mjesečnom vremenskom horizontu. EBF prijedlog bi mogao biti primjenjiv i na međunarodnom i na evropskom nivou. EBF preferira globalni pristup, međutim, shvatamo da su šanse slabe da se desi bilo koja forma globalnog rješenja do 2018. godine. Da bi se povećao stepen jednakosti između banaka pod IFRS 9 i onih pod GAAPs, mi bismo postakli Evropsku komisiju da usvoji čvrsto tehničko rješenje koje se odnosi na „duplo računjanje" sa nadolazećom CRR revizijom koja će biti na snazi do kraja 2017. godine. Ipak, shvatamo da bi Evropska komisija radije voljela sačekati globalno rješenje i zato predlažemo da se uvede privremena mjera unutar CET1 za period od 3 godine pod oba pristupa, IRB i STA pristupom („freeze in period"). Ovo će povećati nivo jednakosti sa SAD-om i drugim internacionalno aktivnim bankama koje nisu pod IFRS-om i obezbjediti vrijeme potrebno regulatorima da uzmu u obzir uticaj revidiranih računovodstvenih okvira u kalibriranju prudencijalnih zahtjeva. EBF je spreman da diskutuje drugačije opcije koje će neutralizirati IFRS 9 uticaj vlastitim fondovima ali predlaže, zbog operativnih razloga, da se uključe oni koji zahtjevaju paralelni rad na IAS 39 i IFRS9 tokom tranzicijskog perioda. Konačno, željeli bismo da predložimo da se uticaj bilo kojeg globalnog prijedloga pažljivo analizira. U odsustvu odgovarajućeg globalnog rješenja koje bi EU legislativa mogla usvojiti do januara 2021. godine, zahtjevamo da odgovarajuće rješenje usvoje Evropske banke. Biće nam drago da detaljnije diskutujemo o našem prijedlogu i da radimo sa regulacijskim zajednicom kako bi osigurali čvrsto, na principima bazirano i operativno rješenje koje bi pružilo dati nivo jednakosti.
Iskreno vaš,
Vim MIJS